1、“空中超市”：2.8万家企业虚假申报价值超4800亿元。 12月，绍兴警方破获“9.16”特大虚假申报、骗税案：案件涉及全国31个省、市、自治区。 一个主要来自广东饶平的犯罪团伙，通过网络招聘等方式招募一些闲散人员，并指定其在某城市聚集。 这些闲人到当地便民服务中心进行实名认证、登记、纳税。 注册并申请发票。 这些犯罪团伙在取得公司营业执照、公章、金税盘和空白发票后，前往上海、广州、重庆等大城市的窝点出售发票。 这些企业从一开始就有不纳税的意图。 一旦被税务机关抓到，他们就会倒闭、逃跑。 换个地方，招新一批人，注册一个新的空壳公司。 该案通过设立2.8万家公司，涉案金额高达4800亿元以上。 为了快速倒卖发票，各级购销发票犯罪嫌疑人通过网络及时进行信息互通。 线上平台上，有提供发票的开票团和提供中介服务的“票商”。 平台上每日发布发票信息，票务商向发票公司介绍发票公司信息，同时向发票群体反馈购票需求，形成虚假发票的“空中超市”。 犯罪嫌疑人通常按每张普通发票收取400至600元不等的费用，按增值税专用发票收取6%至8%的费用。 除了一些缺乏进项发票的实体外，其中很大一部分是专门骗取出口退税的贸易公司。 这些公司的实际控制人利用其控制的贸易公司向其控制的进出口公司虚开发票，并通过地下钱庄兑换外汇转给进出口公司，制造出口贸易的假象，最终达到目的。达到骗取出口退税的目的。
2. 黄金和珠宝券搞乱了我的大脑
12月，南京市公安局栖霞分局先后抓获杨某等30余名犯罪嫌疑人。 涉案企业500余家，追缴税款损失逾2000万元。 已查实虚假发票总额超过20亿元。
相关犯罪嫌疑人设立大量“空壳公司”，以极低的价格从一些黄金珠宝企业购买消费者不需要的正规发票，然后利用假冒的“加工厂”生产、销售电解铜。 使用渠道进行扣除并申请新发票。 随后，认购发票通过中介以2%至3%的利率出售给“假公司”。 “假企业”然后以7%至8%的税率卖给中间商，而那些购买发票抵扣的企业则以10%左右的税率向中间商购买发票，以逃税。
杨某在福建做钢材贸易时，发现不少客户有开具假发票的需求，于是他与他人合伙，以经营废钢的名义注册了一家“公司”。 这家“公司”并不对外开放，而是专门从事“发票”业务。 此后，业务不断扩大，杨等人将“公司”开到了全国多个省份。 为了掩人耳目，建立了一整条“开票”产业链。
3、建筑企业虚假申报房地产项目，逃避土地税上调。
江苏甲建徐公司等7家公司从事建筑工程承包业务。 2011年至2015年，在开发房地产项目过程中，陈某为抬高建设成本、逃避土地增值税和企业所得税，要求徐某等A公司缴纳6%-11%的开票费。 建筑工程承包企业虚开建筑业统一发票和增值税普通发票，金额共计3亿多元。 2018年4月，徐某等7人在江苏苏州向警方投案自首，并主动上缴违法所得并缴纳罚款。 2018年5月，警方以涉嫌虚开发票罪将案件移送昆山市人民检察院审查起诉。
4、开具免税农产品收购发票，赚取开票费
以董某、蔡某、李某、魏某为首的犯罪团伙，一年多时间里创办了7家空壳涉农企业，开具增值税普通发票5787张，面值5.58亿元。 投票单位多达631个，涉及全国9个省（市）及30多个地市； 同时，为了躲避税务机关的日常监管，让企业经营看起来更加合理，吸引了一些不明真相的亲友加入群，并用自己的身份证件发放了3951份农产品。购货发票面值总额3.8亿元。 该团伙共计虚开普通发票9.38亿元，非法所得200万元以上。
许多单位无法足额拿到种苗业务相关发票，董某就安排侄子李某在家乡开设了几家农业种植合作社等各类企业。 收到税务机关的发票后，他将其带到杭州制作假发票。 。 开票费按开具发票面值的0.5%至1.5%收取。
该单位资金数额较大，在开票期间进出频繁。 往往收款人将货款汇入公司账户后，最快10分钟、最长24小时即可将货款转入某人账户。 例如，资金流向信息显示：杭州某人士通过对公账户向该公司转账640.89万元，该笔款项很快转入名为罗某某的个人账户。 调查显示，该公司存在明显退回涉嫌虚假发票资金的迹象。
调取涉案其他6家公司的资金交易信息后，检查人员发现一个共同模式，即收款人将资金转入这些开票公司的账户，然后又快速转入个人账户； 或者全部资金转入个人账户。 金额转出，或者扣除一定金额再转出。 差异通常为相应发票面额的0.5%至1.5%。
5、虚开免税技术服务费发票
S等43家企业通过接受虚假发票、列明费用等方式，逃税2748.26万元。 国家税务总局宁波市税务局于43日依法作出决定，补缴各项税款2748.26万元，加收滞纳金1420.99万元，并处以1632.25万元罚款。非法企业。
2013年以来，通过方某介绍，于某签订虚假技术服务合同，收受标题为“技术服务费”的虚假普通发票40余张，涉税金额969.47万元。 在这些发票中，S公司列出了全部费用，逃税242.37万元。
根据国家相关税收优惠政策，纳税人提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务，营业税转增值税前免征营业税，营业税转增值税后，相关企业可享受免征营业税的优惠政策。来自增值税。 税收优惠。
田某夫妇伙同鲁某等人，以伪造技术服务合同等方式，为平台开具增值税普通发票1284张，全部标题为“技术服务费”，涉案金额1.4亿余元。 对该账户与个人账户以及田某等人的账户信息进行对比分析发现，下游企业和人员账户以及田某个人账户存在大量资金回流。 84家投票企业分布在宁波、舟山、台州、杭州、北京、重庆等地，其中宁波本地企业43家。 宁波以外纳税人41人，其中浙江省内35人，省外6人。 相关纳税人因此偷逃税款超过3000万元。
6、利用钢制发票赚取虚假开具费用
专案组发现，参与调查的几家公司都有相同的购票者和股东。 其购销商品品名存在巨大差异，涉嫌虚开发票。 专案组通过调取涉案主要人员46份银行对账单和外围涉案人员12份银行账户对账单，建立现金流数据库，并与发票流数据库建模对比，发现存在以下问题：是资本循环和回流的循环。 问题。
屠某以其控制的5家公司名义，以3%至4%的手续费购买线材、螺纹钢等进项发票，然后以7%的手续费向部分工业企业虚开发票。 % 至 10%。 为钢板、圆钢等输出品开具专用发票，从中非法获利。 面对专案组提供的大量详细证据，涂某最终承认了自己购买进项发票、虚开增值税专用发票的事实。
7、劳务派遣公司利用差额纳税
某公司2018年1月至2019年7月共收到劳务派遣费发票652张，涉及金额2890万元。 经核实，税务局发现省外劳务派遣公司已逃走并失去联系。 这家公司接受劳务派遣的，不是人，而是票！ 都是老板买的劳务派遣费发票，手续费不到3%。 事实上，并没有派出任何人！
劳务派遣行业已成为虚开发票的重点行业。 发票流向建筑企业，充当建筑企业的人工成本，无形中给建筑企业带来了很大的隐患。
不少劳务派遣公司利用允许的税费差别税收政策，在成本上编造人员工资、人员社保和福利，而根本没有实际人员，也不申报个人税和缴纳社保，最终导致巨额的增值税和所得税。 的损失。
《劳务派遣暂行规定》（第22号令）第四条规定：“用人单位应当严格控制劳务派遣用工数量，派遣用工数量不得超过用工总量的10%。”
例如，一般纳税人A公司提供劳务派遣服务，选择简易计税方法征收差额，适用税率为5%。 合同含税销售额200万元，可扣除人工成本150万元。
A公司实际需要缴纳的增值税为：（200-150）/1.05*0.05= 23800
A公司向客户开具发票时，不能全额开具增值税专用发票，也不能对扣除差额的150万元开具增值税专用发票。
A公司可以选择三种开票方式：
1、开具200万元普通发票，按扣除150万元后的差额计算实际纳税申报。
2、开具150万元普通发票和50万元专用发票，税额23800元，税率5%（这也是A公司客户可抵扣的进项税额）
3、使用增值税系统中的“差异纳税开票”功能，录入含税销售额200万，抵扣金额150万。 增值税系统计算税额和不含税额。 税率显示为***，并在备注栏中自动打印“差额税”字样。
8、人力资源公司冒用他人身份信息进行虚假申报。
冯某所在的人力资源公司具有开具劳务增值税发票的资格。 冯某除办理公务外介绍他人虚开钢材发票，还从事为他人开具服务型增值税发票并从中赚取佣金的活动。 另一名犯罪嫌疑人张某作为中间人，经常向冯某介绍“客户”，并收取相应的介绍费。
2018年8月11日，经张某介绍，冯某受装修老板彭某委托，开具了200万余元的发票。 由于金额较大，需要按照规定提供大量身份信息。 据警方调查，冯某在本案中共使用了596条学生信息。
这些学生信息均来自张某，因为张某的妻子曾在学校担任教务，电脑中存有大量的学生信息，其中包括学生的姓名、家庭住址、身份证号等信息。 张某为了谋取私利，竟将596名学生的姓名和身份证号码复制转发给冯某，谎称自己“聘用”了一家劳务公司，并直接去申报发票。
目前，张某、冯某、彭某因涉嫌虚开发票罪被闵行市公安局刑事拘留。
9.“收购企业、出售企业”违规销售、虚开发票
2018年9月5日凌晨4点左右，上海市公安局成功捣毁一起非法销售、假发票案件。 据初步统计，该案虚开发票金额超过10亿元。 预计骗购空白发票21万余张介绍他人虚开钢材发票，应开票金额超过126亿元，将造成国家税收损失18亿元以上。
犯罪嫌疑人杨某原在外地从事代理记账和公司业务。 在业务过程中，他逐渐接触到了一些专业开具假发票的不法分子。 在巨额利润的驱使下，杨某决定铤而走险，来到上海“收购公司、出售公司”，实施非法销售发票的犯罪活动。
起初，销售人员利用电话营销来吸引客户出售他们管理不善的公司，抓住客户出售公司的渴望。 经过多次降价，收购价普遍达到3000-5000元。 公司的“现场服务”提供“法人”和“股东”完成工商变更，犯罪团伙借此获得收购公司的实际控制权。
此后，劳务中介提供的无关人员被添加为被收购公司的“税务人员”，并从税务机关骗取发票并交给杨某或其亲属保管。 、普通发票）、版本（千元版、万元版、万元版）及份数等，发票及证明材料售价为数万至数十万元（数十倍）收购公司的价格）。 出售给专业虚开发票犯罪团伙。 据不完全统计，短短半年多时间，杨某团伙就非法获利数千万元。 目前，上述犯罪嫌疑人已被公安机关依法采取刑事强制措施。
10、虚开专用发票+诈骗、挪用汇回资金
2019年1月，上海市公安局宝山分局会同宝山税务局开展打击涉税虚假开具犯罪活动。 他们先后打掉两个假发票团伙，抓获犯罪团伙成员17名，缴获大量空白发票、公司公章、发票购货簿等作案工具，查出虚报单位250余家，涉案总金额超过36亿元。
2017年以来，该团伙主要成员黄某、林某雇佣他人操纵多家企业，通过网络微信群发布信息，虚开增值税专用发票。 同时，他们还挪用部分汇回资金进行诈骗。 此案共涉及诈骗金额超过800万元，涉案金额达16.7亿多元，虚假开盘155个。
2018年12月，经侦支队民警发现两家公司开具巨额发票，情况异常。 经保山税务局反馈，确认两家公司均涉嫌虚开发票，且发票数额巨大。 专案组发现，两家公司的购票人徐某、李某购买了100余张公司发票，这些公司的开票信息均为同一地址，开票金额合计超过20亿元。
十一、利用好小微企业优惠政策
2016年8月，徐某与好友张某、张某、曹某等人一起注册。 利用国家对小微企业的税收优惠政策和工商、税务等方面的漏洞，以空壳公司名义申领增值税普通发票，在未实际经营业务的情况下向他人开具虚假发票收取费用发票费用。 盈利形式。
短短4个月时间，徐某的公司开具发票金额超过7600万元，盈利超过100万元，平均每月三四十万元。 法网恢复举办，今年9月，苍南警方依然得到消息。 掌握大量证据后，警方立即组织抓捕徐某。 10月中旬，徐某等人被抓获。
经查，徐某等人于2016年8月至12月期间向下游企业虚开339张增值税专用发票，并允许上游企业在没有实际交易的情况下为其虚开327张增值税专用发票。 分享并从中获利。 据统计，税金总额超过1600万元，物价税金总额超过7600万元。
12、虚开出租车发票及报销，百度解雇55名员工
在百度，晚上9点后加班加班后，员工可以选择自己打车并报销，也可以通过公司内部软件使用首汽的打车服务，直接通过百度付费，无需个人报销。
王某、徐某等百度55名员工居住在回龙观、天通苑等地。 加班后，从公司回家打不到出租车，出租车司机就组成了拼车团，每人交了50元到回龙观。 ，司机给每人的发票金额一般都大于50元。 他们通过微信群接受无良出租车司机的服务，获得面值高于实际出租车费的发票。 他们把这些发票带回公司报销，赚了差价。 他们明知自己的行为是虚假报销，但还是多次这样做。
“如果有人向职业道德委员会举报，公司肯定会调查。” 此次被解雇的55名员工就是因为出租车报销问题。
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