税率、征收率、预征税率表！
增值税税率
增值税税率有四个级别：13%、9%、6% 和 0%。
销售交通运输服务、邮政服务、基础电信、建筑业、房地产租赁服务，销售房地产、转让土地使用权，销售或者进口农产品及其他所列货物（见附件）的税率为9% 1 表示容易混淆的项目）；
加工、修理修配劳务、有形动产租赁劳务和进口税率为13%；
无形资产（除土地使用权）销售税率为6%，出口货物税率为0；
其余：商品占13%，服务占6%。
增值税征收率
有2个级别，3%和5%。
除财政部、国家税务总局另有规定外，一般为3%。
1. 5%：主要选择缴纳差别税的包括销售房产、租赁房产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、治安保卫服务等。 货物销售不征收5%的税率。
2. 绝大多数税收征收率为3%。 很容易与5%混淆。 分别记住：建筑服务、有形动产租赁、提供劳务派遣服务的小规模纳税人、治安保卫服务不选择缴纳差别税。
3、二套房贷减免：个人租赁住房按5%减按1.5%的税率计算应纳税额。 如果出售自己的二手固定资产或二手商品，税率将按3%的减免税率减至2%。
4、小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税（见附件2）的，按征收率计算税款。
增值税预缴率
预签约率分为2%、3%、5%三个级别。
简易计税初步税率与征收率基本一致。 销售房地产和自行开发房地产的简易计税办法与一般计税办法相同。
注：折算为不含税价格时，分母为税率或征费率，而非税前税率。 纳税人出租房地产，适用一般计税方法的，预缴税款=含税销售额÷（1+9%）×预缴率3%
附件1：
以下13%的商品容易与农产品等9%的商品混淆：
1、以谷物、玉米酒、玉米皮、玉米纤维（又称喷雾玉米皮）、玉米蛋白粉加工而成的速冻食品、方便面、副食品及各种熟食。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业再生工厂烘烤的再生烟叶。
4、农业生产者采用自产茶绿，经过筛选、风选、分选、破碎、干燥、连堆等工序精制而成的精制茶、边销茶和掺入各种药物的茶。 茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸果仁、坚果、地面园艺植物（如辣椒、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯木、笋罐头。
8、各类熟制水产品、水产品罐头。
9、各种肉类罐头及熟肉制品。
10、各种鸡蛋罐头。
11.酸奶、奶酪、奶油和调制奶。
12. 清洗羊毛和天鹅绒。
13.直接用于动物饲养的食品和饲料添加剂。
14、人类日常生活中使用的各类包装的日用卫生药品（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车辆、三轮货车、机动渔船、森林采伐机械、伐木机械、农业机械零部件。
附件2：
（一）一般纳税人可选择5%的税率
1、出租、出售2016年4月30日前取得的房地产。
2、提供劳务派遣服务、安全保卫服务（含提供武装警卫、押运服务）的，选择缴纳差别税。
3.对试点前已开工的一级公路、二级公路、桥梁、闸门征收通行费。
4、提供人力资源外包服务。
5、2016年4月30日前取得的土地使用权转让，其销售金额为取得的总价款和价外费用减去土地使用权原价的余额。
6、2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。
7、对2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务。
八、房地产开发企业出租、出售自行开发的旧房地产项目。
（二）一般纳税人可选择3%的税率
（一）销售以微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或者动物血液或者组织为原料制成的自产生物制品。
2、寄售店销售寄售物品（包括居民个人寄售物品）。
3.典当业出售典当物品。
4.销售县级及以下小水电机组自产电力。
5、销售自产自来水。
六、销售自产建筑用砂、土、石料及建筑材料生产。
七、销售自采砂、土、石或其他矿物连续生产的自产砖、瓦、石灰（粘土实心砖、瓦除外）。
八、销售自产商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9. 单采站出售非临床用途的人体血液。
10、药品经营企业销售生物制品，兽药经营企业销售兽用生物制品。
十一、提供物业管理服务的纳税人销售钢材的税率，向服务对象收取的自来水费为扣除对外支付的自来水费后的销售额。 增值税按照简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳。 税。
除上述1-11项为货物销售外，以下均为服务销售。
12、经认可的动漫企业为境内动漫产品开发、动漫版权转让提供的服务。
13.提供城市电影放映服务。
十四、公路运营企业对试点前开工的公路征收车辆通行费。
15.提供非学历教育服务。
16.提供教育辅助服务。
17. 公共交通服务。 包括轮渡、公交、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。
18、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、收寄服务、文化体育服务（含纳税人在旅游场所经营索道、班车、电瓶车、游船等取得的收入）。
19.以营改增试点日前取得的有形动产为标的的经营租赁服务。
20、纳入增值税改征增值税试点之前已签订但尚未完成的有形动产租赁合同。
21. 以清理承包商的形式为项目 A 和旧建筑项目提供建筑服务。
22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，采用简易计税方法计算税款。 （非可选）
23、一般纳税人销售电梯时提供安装服务，其安装服务可按照A项目选择的简易计税方法计税。
24、中国农业发展银行总行及其分行涉农贷款利息收入。
25、县（市、区、旗）及县以下农村信用社、村镇银行、农村金融互助社、银行业金融机构独资贷款公司、农村合作银行、农村商业银行法人机构银行提供金融服务收入。
26.纳入“三农金融司”改革试点的中国农业银行分行辖下各省、自治区、直辖市、计划单列市县级分行新疆生产建设兵团分行（又称县分行），向农民、乡镇企业和各类农村组织提供贷款利息收入。
二十七、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为销售钢材的税率，资管产品管理人暂适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。
28.一般纳税人向非企业单位提供的研发与技术服务、信息技术服务、认证咨询服务以及销售技术、版权等无形资产。
29.一般纳税人在非企业单位提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。
（三）减按3%征收 减按2%征收
1.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，出售其2008年12月31日前购置或制造的旧固定资产。
2.2008年12月31日前已纳入增值税扩大扣除范围试点的纳税人，出售其在扩大增值税扣除范围试点前购置或制造的旧固定资产地区内的扣除。
（三）出售使用过的固定资产，按照条例第十条的规定不得抵扣且未抵扣进项税额的。
4.纳税人购置或制造固定资产时为小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产。
5.一般纳税人出售其在营改增试点前已使用并取得的固定资产。
上述销售自用固定资产，适用简易办法按3%税率减按2%征收税率的，可放弃减税，缴纳增值税按简易方法征收3%的税率，并可开具增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（四）在5%税率的基础上减按1.5%征收
个体工商户和其他出租房屋的个人减按1.5%的税率计算应纳税额。
本文来源：中国税务问答、郝老师谈会计、大白会计、国家税务总局、小鹰燕税务、大白会计整理发布。 恒升企业服务——竭诚为您服务！
