什么是未经控制的支出？ 即企业发生了成本费用，但因各种原因无法开具发票。 由于公司发生支出时并没有取得发票，因此这部分支出不会被税务部门认可，因此会被视为“净利润”的一部分。
这种情况下，企业需要先缴纳13%的增值税（实际税负为0.13/(1+0.13)=11.5%），然后缴纳25%的企业所得税。 此外，企业主还必须额外缴纳20%的股息税。 作为老板，我总共承担了46.9%的额外税负。
1、为什么缺少发票？
为什么公司费用没有发票？ 可能由以下原因引起：
1、公司采购部门贪图便宜，不要求对方提供发票；
2、如果进货和税点开具发票，公司就没有利润，所以不需要开具发票；
3、供应商多为小规模纳税人或个人，加税点不愿开具发票；
4、供应商免税，不愿提供发票。
5、公司经营中存在较多返利、返利；
6、公司财务制度不健全，业务流程没有梳理好，除财务部门外的其他员工在支付费用时没有索要发票的意识。
公司的发票来源广泛。 需要分门别类，看看哪些环节缺少发票？ 例如员工差旅费、办公用品费、材料采购费、服务费、交通费、设备采购费等。
2.未开发票支出有哪些风险？
1、不能税前扣除，增加了企业的纳税成本。
该资金实际支付，但不能进入公司成本费用，不能税前扣除。 利润虚增，公司税务成本增加；
2、费用长期与“其他应收款”挂钩。 “其他应收款”账户很容易与“借款”联系起来。 一旦被税务检查，就可能存在纳税风险。
3、容易导致两套账户
由于没有发票很容易导致实际账目不符，很容易导致“两套账”的发生。 一旦查出“两套账户”，将受到严厉处罚。
账目与实际结果长期存在差异，很容易导致公司无法进行正常的财务分析。
4、容易导致虚开发票
由于年底企业成本发票较少，不少纳税人为了少缴税款，开始购买发票。 这种情况属于虚开发票，风险最大。 如果情节严重，可能会被判入狱。
5、未履行代扣代缴义务的
一般来说，如果您从自然人处获得发票，您需要为该自然人代扣代缴个人所得税。 但如果您没有发票，您将无法履行个人所得税扣缴义务，从而产生扣缴义务风险，您可能会被收取应扣税款的50%。 -3x 惩罚。
未开发票支出将继续使公司面临巨大的税务风险，也将增加公司的高额税负。 那么作为老板应该怎么做呢？
3、未开票支出如何解决
这个时候老板千万别再想着买发票或者卖发票，那是不行的（请参考之前的文章：假发票的风险）！
我们应该从公司内部入手，完善公司财务制度，培养员工发票意识，找出缺少发票的原因，有针对性地进行解决。
大丰总结了公司日常运营中常见的八类未开票费用的解决方案。
（1）没有发票的场地租金及相关费用如何处理？
一般公司成立时，场地基本上都是租用的。 公司找某人或某些单位出租场地，但对方不愿意开具发票，或者对方只愿意开具部分发票。 即使开具发票，所有税费也必须由承租人承担。 此时，公司正处于巨大的痛苦之中。 租金发票该开还是不开？ 如何打开它？
大峰建议可以从以下四种方式来处理：
1、分割租金收入，合理分割租金、物业管理等费用，降低租金总额。
2、分割房产租金和空地租金。
3、业务模式改为仓储服务方式，对方可以开具仓储服务发票。
4、也可采取转租方式办理。
公司首先找到个人，与业主签订租赁合同，出租场地。 然后个人将其转租给公司钢材供应商一年有多少返利，个人向公司开具租赁发票。 这就解决了业主拒绝开具发票或只开具部分发票的问题。 如今，全国范围内对个人租赁住房实行综合征税，税收成本相对较低。
公司租赁房产后钢材供应商一年有多少返利，还会产生相关的水、电、有线电视网络等费用； 出租人不会为这些费用开具发票； 或者即使有发票，对方也只是从供电局或自来水公司开具，而且是支付给业主的发票，而不是向租户开具的发票。
这些费用如何处理？ 有以下三种处理方法：
1、采用分摊法。
什么是分摊？ 即业主制作一份分摊表，分配给租户支付的水电费，然后租户拿到分摊表，业主向供电局和自来水公司索取发票副本作为依据用于记录帐户。 这种方法可以在税前扣除。
2.如果业主是公司，业主可以向租户开具专用发票。
现在税务机关有一个政策，不管业主从事什么业务，经营范围内是否有水电费，只要把房子出租出去，收取水电费，就可以开专用发票。发布。 这是税务机关的相关政策，支持我们开具水电费发票。 业主向供电局和自来水公司领取发票，然后向租户开具这些物品的增值税专用发票。 即使它的经营范围内没有这些，它仍然可以发行它们，所以说，如果业主没有差价，实际上不存在多缴税的问题。
3、物业公司开具水电费发票。
现在的物业都有物业管理公司，税收政策上也有规定。 物业管理公司在收取水费、电费时可以开具发票，物业管理公司可以按差额缴纳税款。 它还可以实现简化税收计算。 如果物业管理公司代收水费、电费，如果没有差别的话，实际上是没有税收成本的。
（2）物资采购无发票如何处理？
公司采购材料时，供应商不愿意开具发票，发票上加收6%-10%的税点； 或者公司采购零星物资时，行业标准是没有发票，即使加分也没有发票； 委托加工，加工厂不愿意开具发票等，是否是公司采购材料过程中可能出现的问题？ 怎么解决呢？
1、改变委托加工模式
现在很多制造企业都面临着一个问题。 他们委托第三方制作模具，但加工厂往往拒绝开具发票。 为什么？ 因为模具加工厂是制造型企业，加工模具赚的钱并不多。 例如，如果你做一个钢制的模具，钢材占用的配额就比较高，加工费就比较低。 如果开具发票并缴纳相关税费，加工厂可能赚不到钱，所以加工厂不愿意开发票。 。 该怎么办？
企业可以改变外包加工模式。 原来的委托加工模式是加工厂直接购买加工材料进行加工。 现在公司可以改为公司先自己采购材料，加工厂只负责加工。 一般情况下，采购材料的供应商可以提供发票。 加工厂只针对加工费用开具发票，开票金额比较小，所以加工厂愿意提供发票。
2、委托小规模个体贸易商采购
公司与个体户建立合作关系，或设立个体户，委托个体户采购相关物资； 供应商向个体工商户销售产品时无需开具发票； 个体工商户向公司销售，属于小规模纳税人，按个人3%的税率开具发票。 评估和征收所得税申请。 个体经营者无需扣除进项，取得收据后即可将成本费用记入账户。 这样就可以解决企业直接向供应商采购物料而无法取得发票的问题。
（三）购买农产品无发票如何处理？
企业在采购农产品时，经常会遇到无发票的问题。 例如：
1、在食堂购买食品无发票；
2、有一些做园林工程的公司，在园林景观工程上也存在同样的问题。 公司购买苗木帮助人们做绿化，但绿化苗木没有发票。
3、有一些企业购买农产品作为原料，比如餐馆，但没有办法索取发票。
如果出现这种情况我该怎么办？
1. 使用付款凭证进入账户
支付凭证、内部凭证可作为个人从事小型零星商业支出的税前扣除凭证； 缴费凭证应当载明个人姓名、身份证号码、支出项目、缴费金额等相关信息。
国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，企业境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方是已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票形式作为税前扣除凭证； 对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星经营的个人的，其支出应当以税务机关开具的发票或者收据以及内部凭证等形式。税前扣除证明。 小型零星经营的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过相关增值税政策规定的起征点。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则，《财政部 国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》 [2017]76号）等政策规定，小型零星经营企业可按照以下标准判断：按月纳税的，月销售额不得超过3万元； 一次性纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元（具体标准按照省有关部门规定执行）。
“按月纳税的，每月销售额不得超过3万元；一次性纳税的，每次（日）销售额不得超过500元”已成为实际做法。 ”作为判断个人从事小型零星生意的上限标准。 共识。
向个体农户收购农产品，每次金额不超过500元。 您只需出示收据作为记账依据即可。 无需缴纳增值税或个人所得税。 例如：食堂每天从几个农户那里采购蔬菜、鸡蛋、鸡、鸭、鱼等蔬菜。 供应量每人每天不超过500元，当天现场结算。 只需使用收据作为记账依据即可。
2、向农村合作社收购农产品
有的公司食堂很大，这样写收据太烦人了； 还有的像刚才提到的从事装修、园林绿化工程的公司，到农村去买苗木，数量也很大。 我应该怎么办？ 可以利用农村合作社。
什么是农村合作社？ 农村合作社是由同类农产品的生产者、经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、使用者自愿联合、民主管理、以农村家庭承包经营为基础的互助性经济组织。 五个农民可以成立一个合作社。 农村合作社免税，只能开普通发票。
公司向农村合作社收购农产品，合作社向农民销售农产品时享受免税政策，免征增值税和个人所得税。 合作社开具增值税普通发票，符合政策的，进项可进行抵扣。 农产品投入品扣除的计算方法将在以后的文章中与大家分享。
这种方式解决了集中、批量购买无发票农产品的问题。 现在很多上游产业的企业普遍采用这种方式建立农村合作社。 企业与农村合作社打交道，不必与个体农民打交道。 处理。
3、从农场购买农产品
公司从农场采购农产品。 农场免税销售自产农产品。 该农场免税出售委托农民种植的农作物。 农场可提供增值税普通发票。 这种方式类似于从农村合作社购买。
（4）聘请专家无发票问题如何处理？
很多企业常年邀请多组专家帮助企业进行评审、考核会议。 专家们在百忙之中抽出了宝贵的时间来到公司指导工作。 全公司上下都非常重视，我们非常感谢。 专家的来访不能白费。 通常他会收到一个信封。 问题是，公司给了专家信封，我可以向专家索要身份证来开具发票并入账吗？ 如果你有勇气请专家代你的身份证开具发票，相信专家一定会告诉你，请把信封拿回来。 如果专家把信封退回到你们公司，公司领导就会紧张，以后困扰专家的事情能不能顺利处理就成谜了。 所以你绝对不能向专家索要身份证信息来代你开具发票。 公司请了专家，发生了实际费用，却找不到发票入账，又不敢说出来怎么办？
企业可以委托第三方会议机构召开专家评审会，与会议机构签订协议，委托会议机构帮助企业组织专家评审会。 公司向他们支付服务费，会议机构向公司开具发票，会议机构拿到钱。 稍后再把钱付给专家。 作为收费，会议组织为什么可以这么做？ 一般来说，税收评估应由会议机构负责。 税款评估可以用收据记录，因此不需要用发票记录。 这样，公司就可以解决专家评审会议相关费用的记录问题。
（5）佣金费用无发票如何处理？
为了增加业务销售额，企业向第三方支付佣金（或商业回扣）以获得订单。 这是大多数公司都存在的商业模式。 商业回扣可能被归类为贿赂并涉及法律风险，但税法通常不追求此事的合法化。 其他法律风险问题我们在此不予讨论。 收取佣金或商业回扣的一方无法提供身份信息申请发票或对方收取的佣金超过交易金额的5%且无法税前扣除怎么办？
1、公司可以改变经营模式，改变佣金支付模式。
企业可以将营销推广业务委托给第三方服务机构，并与服务机构签订协议。 然后，服务机构将营销和促销任务分包给个人促销员。 服务机构收到佣金后会向公司开具发票，然后将款项转出。 支付给个人促销员。
2、风险转移，介绍代理商（经销商），让代理商（经销商）处理此事。
3、性质发生变更时，税务机关代为开具推广服务费等相应发票，资金从公司对公账户支付。
（6）个人劳务费无发票如何处理？
因业务需要，公司聘请个人提供临时用工服务，如：商场临时售货员； 销售旺季各种临时助理； 歌手为公司年会加油等，这种情况下公司如何获取相关发票？
1、个人代办发票，或不超过起征点，凭收据入账。
2、服务外包方式中，服务由第三方提供，第三方雇佣个人，第三方机构向公司开具发票。
3、灵活的用工模式。
现在外包机构已经发展成为电子商务，也就是我们常听到的灵活用工平台。 公司与灵活用工平台签订协议，灵活用工平台派人到公司工作。
我想提醒大家的是，现在有很多规模不一的灵活就业平台，一些地区的税务机关已经在对灵活就业平台的合法性、合规性进行检查。 灵活就业平台本身提供人力资源相关服务。 如果公司有实际业务和人员通过灵活用工平台派遣或委托，风险相对较低。 如果没有实际业务，只是用来开具发票，这是一个很高的风险。
同样的方法，基于实际业务，风险相对较低，而虚构的一定风险较高。 因此，您的企业在选择灵活用工平台时，一定要找到更可靠的平台，防范外部税务风险。
（七）个人非劳务支出无发票如何处理？
什么是个人非劳务费用？ 即不属于应税项目的支出。 例如：公司向其他单位支付违约金、公司向其他单位支付赔偿金、公司向个人支付拆迁补偿金、公司向个人支付赔偿金、公司在网络上向消费者发红包等。
根据税收政策规定，境内发生的支出项目不属于应税项目的：对方为单位的，对方开具的发票以外的其他对外凭证作为税前扣除凭证； 对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 抵扣券。 举两个简单的例子：
案例一：房地产公司向个人支付拆迁补偿费
个人拆迁补偿收入不属于增值税征收范围，不适用发票； 房地产企业以付款收据、拆迁补偿文件等为依据，将拆迁补偿作为取得土地的成本，计入开发成本。
案例二：公司在网上给消费者发红包
如今，大多数公司都在网上开设了电子商务商店。 节假日期间，他们会给符合一定条件的消费者送现金红包进行促销。 消费者获得的红包不属于增值税征收范围，不适用发票； 企业可以使用内部凭证作为记账依据。
（八）运输物流费用无发票如何处理？
公司聘请个体司机提供运输服务，但对方无法提供发票，只能提供与汽车相关的运输费用发票； 或公司聘请个人提供运输、装卸等物流辅助服务，个人无法提供发票的； 如果没有发票怎么办？
企业一般采用什么方法来解决这个问题？ 司机将被要求携带燃油票或其他发票以进行报销。 这种方法是有问题的，因为汽车不属于公司，公司用别人汽车的油章来报销，涉及很大的税务风险。 建议使用以下方法解决：
1.个体司机、个体司机到税务机关代开具发票。
这种方式的一个问题是，很多司机很难去税务局代开发票。 他们甚至找不到任何地方的税务局。 该怎么办？ 现在我们很多税务机关都推出了申领发票的APP。 您可以在APP中申请发票。 不要前往税务机关的大厅。 现在税务局也在想办法帮助大家解决相关的税务开票问题。 其实还是很方便的。 我公司可以和司机商量，让他们代为申请发票。
2、个体司机、个人司机加入物联网租赁平台，向物联网平台申请发票。
3、公司租赁私人车辆。
该公司还可以租赁个人车辆，这些车辆不一定是供公共使用的私家车。 我们所说的员工，就是供公众使用的私家车。 为公司提供运输服务的个人车辆实际上是与业务相关的车辆。 此类车辆可以通过签订租赁合同由对方承担。 解决的成本。 租赁发票必须由税务机关或税务小程序开具，但租赁期间的相关汽车费用可由承租人承担。 通过租赁业务，只需支付对方车辆的燃气费、路桥费、停车费等。 维修费用记在公司账户上才合理。 如果公司不租赁对方车辆，则将对方汽车的费用记入自己公司的账户。 这是不合理的，并且涉及税务风险。
终于
综上所述，以下是一些常见的未开票支出情况及税务处理方法：
1、公司场地租赁相关的无发票费用，可通过转租、分割收入、分割订单的方式解决。
2、零星物资采购的无发票支出，可通过委托加工、委托采购模式解决。
3、收购农产品无发票支出可通过代理商、合作社、农场、农贸公司等多种渠道解决。
4、专家费、个人佣金、个人劳务费等类似未开发票费用可通过开发票、服务外包、委托代收等方式解决（灵活用工方式）。
5、向个人支付的非增值税应税费用，可凭收据直接入账。
6、运输物流中的无发票支出可通过代理发票、平台发票、车辆租赁等方式解决。
同样的方法其实可以用在更多的场景中。 如果贵公司的费用未开发票问题通过上述方法无法解决，且金额又不太大，建议凭收据入账。 公司的真实利润和真实的资金流向必须得到反映。 此收据不符合规定。 您可以在年底结算并缴纳所得税时进行所得税调整。 如果公司案件数量较少，建议这样做，但如果案件数量较多，税务风险会比较高。
过去问题的要点：
创业的30个陷阱指南之一：你应该选择什么类型的企业来创业？
创业30个规避陷阱第二部分：注册多大的公司合适？
30 创业避坑指南之三：业务范围越广越好吗？
创业避免陷阱的30条指南第4部分：决定企业生死的九条生命线
30条创业陷阱指南第五部分：如何避免四种致命的股权配置比例
30 创业避坑指南第六篇：合伙企业股权如何合理配置？
30 创业避坑指南第七部分：我可以找人代持股权吗？
创业30个陷阱规避指南之八：如何设计资本存量、资源存量、人力资源存量？
30条创业避坑指南之九：如何正确设置五类股东的进入机制
30 创业避坑指南第10号 如何建立股东退出机制？
30 创业避坑指南 第十一篇：引入新股东、股权转让还是增资扩股？
30 创业避坑指南第12部分：如何设计公司的股权平台？
30 创业避坑指南第十三篇：不要随便使用工商局提供的公司章程模板
30 创业避坑指南 第十四部分：注册小规模纳税人还是一般纳税人？
30 避免创业陷阱的指南 第15部分. 开设公司时需要缴纳哪些税款？
30 创业避险指南第16期 虚开发票有哪些风险？
关于作者：
大峰，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA），专注财税领域20年。 关注我，让您的公司无风险持续赚钱！长按识别下面二维码
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