年末是税务稽查集中发生的时间，近期不少个体工商户因未缴纳税款、注册地址不真实、资金往来不符合商业惯例等问题被税务局稽查。
突发新闻，多家个体工商户被查！
近日，淮安市税务局一检局发布税务处理公告：
不少个体工商户因不纳税、注册地址不真实、资金往来不符合商业惯例等受到调查。
（一）被调查的个体工商户注册地址不真实
违法行为：根据税务登记、工商登记材料信息，督查人员进行了现场核查，发现该房屋为王德荣、陈梅二人所有。王德荣称自己没有将房屋出租给个体工商户经营使用，也没有与个体工商户业主签订房屋租赁协议，房产证复印件也不是他提供的，说明自己的登记地址是虚假的。
获取证据：
1.工商登记信息；
2、金三系统打印的《税务登记信息》；
3.不动产登记簿信息查询结果；
4. 王德荣简介
（2）开具的增值税普通发票未缴纳税款
违法事实：2018年4月，该公司开具增值税普通发票50张，不含税销售额0.49元，税额0.06元，开具商品为砂石、PE管等，但当月申报后未缴纳税款。
获取证据：
1.增值税纳税申报表；
2.发票开具明细；
3. 欠税情况
（3）基金交易不符合商业惯例
违法事实：该公司向12家公司开具增值税发票50张，销售额不含税金额为.49元，应纳税额为.06元，应纳税额合计.55元；根据银行账户查询信息，该公司银行交易流水单上没有发生金额，也没有购销业务现金流信息。
获取证据：
1.银行对账单，
2. 发票开具详情
（一）被调查企业注册地址虚假
违法行为：根据企业税务登记、工商登记材料中的信息，注册地址为淮安市经济技术开发区明园东路18号3幢A38-2室，检查人员进行了现场核查。检查人员发现，明园东路18号3幢A38-2室的实际所有人吉技术开发区顾曲涛称并不认识你这个个人业主王伟，也从未将自己拥有的商品房出租给他人使用。
获取证据：
1.从工商局获取的工商登记信息；
2.税务登记信息；
3.实际所有人顾云涛的证明
（2）开具的增值税普通发票未缴纳税款
违法事实：2018年4月，该公司开具增值税普通发票50张，不含税销售额.89元，应纳税额.11元，开具项目为“建筑服务、材料”等，同月申报纳税后，未缴纳税款，导致欠税。
获取证据：
1.增值税纳税申报表；
2.增值税发票开具明细；
3. 发票领取信息
3.基金交易不符合商业惯例
违法事实：该公司对外开具增值税普通发票50张，涉及扬州大学广陵学院等8家企业，销售额不含税金额.89元，应纳税额.11元，价税合计.00元。根据银行账户查询信息，你公司的银行交易流水没有任何金额，且与业务无关，也不存在购销业务资金流转信息。
取得证据：银行对账单。
税务局处罚：认定为逃（失联）企业；虚开增值税普通发票；建议移送公安局查处。
（一）被调查企业注册地址虚假
违法行为：督查人员根据该公司税务登记、工商登记材料信息，对该公司注册地址淮安市经济技术开发区明园东路18号3幢A38-2室进行现场核查，发现明园东路18号3幢A38-2室的实际业主顾云涛称并不认识你这位个人业主王伟，且从未将其所拥有的商品房出租给他人使用。
获取证据：
1.从工商局获取的工商登记信息；
2.税务登记信息；
3.实际所有人顾云涛的证明
（2）开具的增值税普通发票未缴纳税款
违法事实：你公司于2018年4月开具增值税普通发票50张，不含税销售额.7元，应纳税额.55元，开具项目为“现代服务、材料费”等，但当月申报后未缴纳税款，构成欠税。
获取证据：
1.增值税纳税申报表；
2.增值税发票开具明细；
3. 发票领取信息
（3）基金交易不符合商业惯例
违法事实：你公司向、、等5家企业开具增值税普通发票50张，销售额.7元（不含税），税额.55元，价税合计.25元，根据银行账户查询信息，你公司的银行交易流水未记载任何金额且与业务无关，也无购销业务的资金流向信息。
取得证据：银行对账单。
（1）你的单位失去联系
检查人员致电税务登记处的法人张伟，无人接听。又拨打工商登记处的电话，却被告知电话已关机。检查人员联系了办理注销税务登记的李佳佳。李佳佳称，她并不认识法人张伟，是朋友介绍来办理公司工商变更及税务注销事宜的，她从未在该公司担任过会计，不了解公司情况；也无法联系到法人；
根据企业税务登记中的生产经营地址“淮安市经济技术开发区明园东路8号30栋8-119室”，检查人员进行现场核查，未发现该户，邮寄送达的税务检查通知书显示，当地并无此人，后向有关部门送达了公告。
（2）虚假交易
增值税防伪税控系统中税控机采购量仅有2台，但无你公司认证的发票信息，但有对外开具增值税专用发票的信息，2018年10月31日你公司收到增值税专用发票10张，代码为，发票号码-；
你单位下游企业有3家，其中：2018年11月5日向买方开具增值税专用发票：编号87378.45元，税额13980.55元，货物名称为建筑服务*土木工程加工区整改工程。26日向买方开具增值税专用发票5张，编号-，金额.36元，税额79953.64元，货物名称为电力
电线、电缆、钢材等。2018年11月26日向买方开具增值税专用发票4张，编号为-，金额为.56元，税额为63951.44元，货物名称为吸顶灯、钢材等；
2020年5月，开发区税务局税务人员到你公司下游两家企业的主管税务机关合肥市蜀山区税务局调查，发现所取得的9张增值税专用发票于2018年12月已认证抵扣。两家公司于2019年4月被认定为异常户，涉嫌开具虚开增值税发票，两家公司已被纳入总局“11·19”虚开发票案件。记者电话联系到该公司法定代表人张伟钢材税负率，张伟承认公司成立是为了招标，没有开展过实质性业务，更没有开具发票，对公司开具的发票毫不知情，事后也联系不上。
（3）虚假纳税申报
你们单位2018年度、2019年度的资产负债表、损益表均为零，而您在2020年5月7日之前未申报，直到2020年5月7日，您才来办理2018年10月1日至2019年12月31日的纳税申报，当日增值税申报为零。
（4）基金交易不符合商业惯例
根据金三系统三方协议信息显示，你公司的银行账户为建设银行淮安城北支行，账号为，且无资金交易记录；开具的增值税专用发票上的开户行为为建设银行淮安开发区支行，账号为，且无本营常规账户。
以这四家公司为例，他们被调查的原因大致相同：
公司名称
调查原因
国税局罚款
1.淮安经济技术开发区硕建材经营部
2.淮安经济技术开发区牟龙建材经营部
3.淮安经济技术开发区宝某建材经营部
1.被调查公司注册地址虚假
2.开具的增值税普通发票未缴纳税款
3.基金交易不符合商业惯例
查明潜逃（失联）企业并开具虚开增值税普通发票钢材税负率，建议移送公安机关查处
淮安市XX工程建设有限公司
1. 设备失去联系
2. 虚假交易
3. 虚假纳税申报单
4.基金交易不符合商业惯例
查明潜逃（失联）企业并开具虚开增值税普通发票，建议移送公安机关查处
再次提醒！个体工商户一定要规范经营！税务稽查是税务稽查人员对企业进行抽查的形式，但由于人力稽查有限，无法进行全面审查和监督。
现在，企业在注册之初就进入大数据风险管理局，经过大数据风险分析，筛选出的高风险企业将被纳入审计名单，税务专员将对名单上的企业进行高效精准的审计。
一旦企业出现税务处理异常，风控系统会直接发出预警提醒，企业需重视税务风险。
自雇人士必须在1月20日前完成此任务
今年第一个申报期，即1月1日至1月20日，个体工商户应按规定缴纳2020年缓缴的经营所得个人所得税。
具体有什么规定？怎么缴？不按时缴会有什么后果？
个体工商户延期缴纳经营所得个人所得税
根据国家税务总局公告2020年第10号，自2020年5月1日起至2020年12月31日，对2020年剩余申报期内已按规定办理个人所得税申报的个体工商户，享受延期缴纳当期税款政策。对符合个人所得税政策的，2020年延期缴纳的经营所得个人所得税，应于2021年第一次申报期一并缴纳。
对于2020年4月至2020年11月期间按月申报纳税的个体工商户，如果只申报不缴纳税款，其税款将在2021年1月申报期和2020年12月申报期的纳税申报单中一并扣除，税款将一并转入。
对于按季度申报纳税且纳税期为2020年第二、第三季度的个体工商户，如果只申报不缴纳税款，则其税款将在2021年1月申报期内与2020年第四季度税款一并缴纳。
申请流程
1.自然人电子税务局网页（推荐）
建议纳税人通过自然人电子税务局网站纳税！！！
纳税人于2021年1月完成提交2020年12月纳税申报表后，2020年12月期间的税款将与4月至11月期间的递延税款一并缴纳。
点击【我要查询】-【申报查询】-【未完成】，选择对应申报项目缴纳税款，若有多条未缴记录，点击【立即缴税】（仅限同一税务机关、征收部门的缴库申报可合并纳税）。
支付方式包括三方协议支付、银联网上支付、银行凭证支付。
（1）选择付款方式为【三方协议支付】，点击【立即支付】，确认本次缴税使用的三方协议支付账户，点击【确认】，发起扣缴请求，完成税款缴纳。
（2）选择【银联在线支付】作为付款方式，点击【立即付款】。选择直接付款或登录支付宝，发起扣款请求，即可完成税款缴纳。
（3）选择付款方式为【银行端凭证付款】，点击【立即付款】。纳税人在网上生成银行端完税凭证后，可下载打印，并持纸质凭证到可办理业务的银行窗口完成付款。
2. 代扣客户税款
注意：若用户享受延期缴税政策，但月中更换电脑，且客户端无成功申报记录，则缴税时不会产生所有延期缴税记录，无法在2020年12月缴税，缴税时会包含4月至11月所有税款，无法一次性缴清。
因此建议纳税人通过个人电子税务局网站进行延期缴税的转移。
纳税人无法通过网络或扣缴客户端缴纳税款的，也可以到主管税务机关办税服务厅办理。
如果不按时付款会有什么后果？
逾期缴税将被处以每日0.05%的逾期缴税罚款，同时还要承担相应的法律后果，并且会影响你的个人税收抵免。
按照税收征管法的规定，纳税人不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
如果不记账、不报税，罚款会比税款还高。
很多自雇人士误以为自己不需要记账、不需要报税，造成这种错觉的原因是，大部分自雇人士采用的是定期固定费率征收方式。
定期定额征收是指税务机关在一定时期内确定应纳税额，分期征收。在确定的期间内，税额一般不变。如经营情况发生重大变化，则对固定税额进行调整。
定期定额征收适用于个体工商户、小型生产经营户。
定期定额征收一般采用简易申报方式，税务机关直接从银行账户中扣除税款，该税款包括增值税、附加和个人所得税。
个体工商户都成了无事可做的老板，理所当然地觉得没有必要记账、报税。
但政策明确规定个体工商户必须建账、必须纳税！
1.税收征收管理法第六十二条：
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报或者报送纳税资料的，税务机关应当责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
2.税收征管法第二十二条：
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置会计账簿。
两项规定明确，自领取营业执照之日起15日内，不管你是否经营、是否开具发票，都必须设置帐簿、记账、申报纳税！
否则，如果你不记账、不报税，超过6个月没有营业，你就会被列为异常用户！6个月后，你的营业执照也会被吊销。
3、个体工商户账户设置与管理暂行办法也有规定！
2018年6月15日发布的（国家税务总局令第44号）《个体工商户账户设立管理暂行办法》附件4对个体工商户账户设立提出了明确要求。
4、山东省税务局明确，实行一般固定利率纳税的个体工商户，也应当自行申报纳税，自行记账。
其他地区对个体工商户实行固定税率，虽然税务局确定了一定的税额，但按照规定，固定税率执行不能超过一年，而且经营状况发生重大变化时需要调整固定税率。如果经营状况没有重大变化怎么办？会计必不可少！
5、我不会记账怎么办？
个体工商户可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者具备相应资格的会计人员，代为设置帐户、办理会计事务。
2021年税务稽查17个重点关注领域及提醒
提醒1
电商行业的税务问题，特别是收入申报是否齐全。
提醒2
持续严厉打击开具虚开发票、虚假抵扣等违法犯罪行为。
提醒三
实体企业面临税务稽查的风险。
提醒4
劳务派遣会面临涉税风险评估，特别是虚构人员问题。
提醒 5
严厉打击利用疫情福利偷税漏税行为。
提醒 6
建筑业、房地产、医药等行业审计风险加大。
提醒 7
与资本交易有关的税务问题，特别是股权转让是否依法纳税。
提醒8
重点税源企业税务检查。
提醒九
检查自然人代开的发票。
提醒 10
对长期亏损企业、长期零申报企业、长期留成税企业、税负率异常企业的检查。
提醒 11
对隐匿个人帐户收入和大额公款向私款转移进行税务评估。
提醒 12
关联交易及转让定价是否公平合理、是否具有合理的商业目的。
提醒十三
开展骗取出口退税专项检查。
提醒 14
废弃物、农产品行业税务检查。
提醒 15
加大对高收入、高净值个人所得税的监测检查。
提醒十六
加强对减税降费、放管服等政策取消等优惠政策的登记、材料留存等后续管理和检查。
提醒 17
跨部门风险信息交流与信息不对称带来的涉税风险。
先前的建议
我认为这篇文章很好
