2.营业税改征增值税项目简易计税。一般纳税人从事特定应税行为，可选择简易计税，一经选择，36个月内不得改变。
1.公共交通服务。包括客运轮渡、公共交通、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、区间车。3%。【财税[2016]36号】财税[2013]121号：铁路旅客运输不适用简易征税方式。公共交通不包括铁路（高铁）、航空、邮轮、游轮。
2.经认证的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫剧本创作、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、拍摄、描图、调色、画面合成、配音、音乐、声音合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（用于网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（含动漫品牌、形象或内容的授权、再授权）。3%。【财税[2016]36号】
3.电影放映服务、仓储服务、装卸服务、收寄服务、文化体育服务。3%。【财税[2016]36号】
4.以营业税改征增值税试点前取得的有形动产提供经营租赁服务销售钢材税率，3%。【财税[2016]36号，财税[2013]106号：租赁合同尚未全部履行完毕，继续缴纳营业税】
5.营业税改征增值税试点前签订但尚未完全履行的有形动产租赁合同。3%。【财税[2016]36号】
6.清理承包商、承包商供应项目和旧建筑项目的建筑服务：3%【财税[2016]36号】
6.1 销售电梯时提供安装服务的，可按照供货A项目简易方式征收安装服务税。[国家税务总局公告2017年第11号] 6.2 物业服务企业向业主提供的装修装饰服务，按照“建筑服务”征收增值税。[财税[2016]140号]
7.销售2016年4月30日前取得的房地产及自建房地产，5%【财税[2016]36号，国家税务总局公告2016年第14号】
8. 房地产企业销售2016年4月30日前开发的旧项目，5% 【财税[2016]36号】 8.1房地产企业出租其开发的旧项目，5%（出租2016年5月1日开发的新项目，一般按11%征收） 【财税[2016]68号】
9. 2016 年 4 月 30 日前取得的出租房地产、土地，5% [国家税务总局公告2016年第 16 号] 9.1. 老路通行费，5%减按 3% [财税[2016]36 号] 9.2. 以经营租赁方式出租土地，按照房地产经营租赁，简易计税方法为 5%。[财税[2016]47 号] 9.3 试点前已开工建设的一级公路、二级公路、桥梁、闸门等通行费，可简易计征 5%
10.县（市、区、旗）及以下农村信用社、村镇银行、农村资金互助会、银行业金融机构独资的贷款公司、农村合作银行、农村商业银行提供金融服务取得的收入，适用3%的简易税率。【财税〔2016〕46号】村镇银行是指经中国银监会依照有关法律法规批准，在农村地区设立，由境内外金融机构、境内非金融企业法人、境内自然人出资设立，主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。农村资金互助会是指经银行业监管部门批准，由乡（镇）、行政村和农村小企业农户自愿出资组成的社区性银行业金融机构，为会员提供存款、贷款、结算等服务。 银行业金融机构独资贷款公司，是指经中国银监会批准，由境内商业银行或农村合作银行依照有关法律法规在农村地区设立，专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行金融机构。范围为全国各县（县级市、区、旗），不包括直辖市和地级市辖区内的城镇。
11.中国农业银行“三农金融部”试点县级分支机构向农户、农村企业和农村各类组织（具体名单）发放贷款所取得的利息收入，适用3%的简易税率。【财税[2016]46号】农户贷款是指金融机构向农户发放的贷款，但不包括按照《过渡政策规定》第一条第（十九）项免征增值税的农户小额贷款。农户是指《过渡政策规定》第一条第（十九）项所称的农户。农村企业和农村各类组织贷款是指金融机构向注册在农村地区的企业和各类组织发放的贷款。
12.一般纳税人提供非学历教育服务（范围见财税[2016]36号），可按3%简易税率缴纳企业所得税（财税[2016]68号）
13.一般纳税人提供教育辅助服务，可选择简易计税方法，税率为3%。【财税[2016]140号】
14.非企业单位一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、认证咨询服务以及销售技术、著作权等无形资产，可简易适用3%的税率纳税。[财税[2016]140号]
15.非企业单位一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、认证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以按照简易计税方法，按照3%的税率计算缴纳增值税。《营业税改征增值税试点过渡政策规定》（财税[2016]36号）第一条第二十六项规定的非企业单位一般纳税人提供“技术转让、技术开发和相关的技术咨询、技术服务”，可以参照上述规定，选择简易计税方法，按照3%的税率计算缴纳增值税。[财税[2016]140号]
16.一般纳税人提供劳务派遣服务，可就差额部分纳税，扣除代缴职工工资、福利、社会保险、住房公积金后，按5%简易税率缴纳所得税。【财税[2016]47号】一般纳税人提供劳务派遣服务，可按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，以取得的价款总额和附加作为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税； 劳务派遣服务企业提供劳务派遣服务的，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，以取得的价款和费用总和减除替代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其缴纳的社会保险、住房公积金的余额，作为销售额，按照5%的简易计税方法计算缴纳增值税；也可以选择就差额纳税，以取得的价款和费用总和作为销售额，减除替代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其缴纳的社会保险、住房公积金的余额，作为销售额，按照5%的简易计税方法计算缴纳增值税；小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）有关规定，以取得的价款和费用总和作为销售额，按照3%的简易计税方法计算缴纳增值税； 也可以选择差额纳税，以取得的价款和费用总额，减去替代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险、住房公积金作为销售额，按照5%的简易计税方法计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人向用人单位收取的劳务派遣员工支付的工资、福利和社会保险、住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为满足用人单位各类灵活用工需求，向用人单位派遣雇员，雇员由用人单位管理并为用人单位工作的服务。16.1安全保护服务。 【财税[2016]68号：保安按劳务派遣处理】16.2纳税人提供人力资源外包服务，应按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括代发给客户单位员工的工资和代发人缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取的代发工资和代发人缴纳的社会保险、住房公积金不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务，可选择适用简易计税方法，按5%征收率计算缴纳增值税。【财税[2016]47号：人力资源外包按经纪代理服务处理，不作为人力资源服务处理】
17.2016年4月30日前取得的转让土地使用权，允许扣除原土地价款，差额部分按5%征收企业所得税（财税[2016]47号）
18.旧房地产融资租赁合同可适用5%简易税率征收企业所得税。【财税[2016]47号】
19.物业管理纳税人向服务接受者收取的自来水费，减去实际支付的自来水费后，按照简易计税方法，按照3%计税（国家税务总局公告2016年第54号）
三、简化货物销售税计算
1.一般纳税人使用的物品[按财务会计制度已提折旧的固定资产]属于条例第十条规定的不得抵扣的固定资产，且未抵扣进项税的销售钢材税率，在3%税率的基础上，减按2%征收。[财税（2014）57号、财税[2009]9号、国税函[2009]90号：不开专用发票]（可以放弃3%，开具专用发票）
2. 现行旧货政策，税率由3%降至2%：应纳税额=销售额×2%=含税销售额/（1+3%）×2%[财税[2009]9号、财税（2014）57号]
3.一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照简易方法，按照3%的税率计算缴纳增值税：【财税[2009]9号】3.1县及县以下小水力发电机组生产的电力。小水力发电机组是指各类投资单位建设的装机容量5万千瓦及以下（含5万千瓦）小水力发电机组。3.2用于建筑和生产建筑材料的砂、土、石料。3.3自采砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不包括粘土实心砖、瓦）。3.4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物产品。3.5自来水。3.6商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
四、一般纳税人销售货物，有下列情形之一的，暂按简易办法征收增值税：【财税[2009]9号】（1）寄售商店代销寄售货物（含居民个人寄售的货物）；（2）典当行销售未典当货物。
5.单采血浆站为增值税一般纳税人，可按照3%的非临床用人体血液简易计征方式计算应纳税额，但不得向社会开具增值税专用发票；也可按照增值税适用税率，以销项税额抵扣进项税额的方式计算应纳税额。（国税函[2009]456号）
6.制药企业销售生物制品（国家税务总局公告2012年第20号）
7.兽药企业销售兽用生物制品，可选择简易方法，按兽用生物制品销售额、3%的税率计算缴纳增值税。（国家税务总局公告2016年第8号）
8、光伏发电户销售电力产品。根据《关于国家电网公司分布式光伏发电项目采购电力产品开具发票等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号），自2014年7月1日起，对光伏发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，国家电网公司所属企业可按照增值税简易计税方法计征增值税，同时开具普通发票。
9.自2018年5月1日起，生产、销售、批发或零售抗癌药品的增值税一般纳税人，可选择按照简易方法按3%的税率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不得改变。（财税[2018]47号）
