重磅！金税四期即将到来！以下 9 类企业将被严格检查钢材税负率，从即日起，这 41 种行为不能再出现了！
01
注意！金税四期真的来了！
11 月 13 日，国家税务总局发布了一则公告，此公告为 2020 年 12 月的政府采购意向公告。
重点内容：
采购项目为金税四期决策指挥端的指挥台以及配套功能的建设项目。
采购需求包括实现金税四期决策指挥端的指挥台以及配套功能系统，并且要将其部署在税务总局内网。
3、主体功能：“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。
配套功能包括多人音视频沟通，还具备会议室预定功能，并且会同时保留接口以提供功能扩展能力。
5、预计采购时间：2020年12月
从金税四期的采购信息能够得知：其一，系统进行了升级；其二，税务监控变得越来越严格。
那“金税四期”强大到何种地步？
金税三期实现了国地税数据的合并。它还对岗责体系和征管流程进行了梳理和配置。通过这些举措，实现了岗位设置、工作流程以及参数配置等方面的统一。其主要作用是对税务系统业务流程进行全监控。
金税四期不仅涉及税务领域，还将纳入“非税”业务，能够对业务进行更全面的监控。并且搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，具备实现企业相关人员手机号码核查、企业纳税状态核查以及企业登记注册信息核查这三大功能。
金税四期如此强大，那么哪些企业会被重点予以关注呢？又有哪些行为会被进行稽查呢？
02
提醒！这9类企业要小心了！
以后将被重点稽查！
2019 年实施的“企业信息联网核查系统”其实早就释放出了这一信号。
2019 年 6 月 26 日，中国人民银行召开了会议。同时，国家税务总局也召开了会议。并且，国家市场监督管理总局也召开了会议。这三个部门联合起来召开了企业信息联网核查系统启动会。
上海浦东发展银行将纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
银行可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等，以此来识别企业身份，还能及时发现企业非正常经营等异常情形；非银行支付机构也可以通过系统核实这些信息，从而识别企业身份，及时发现企业吊销、注销等异常情形。
从上述情况能够看出，国家对于虚假开户的企业持零容忍态度，对于电网诈骗的企业持零容忍态度，对于洗钱的企业持零容忍态度，对于偷逃税的企业持零容忍态度。
注意了，以下9类企业要小心了！
一、虚假开户企业
实施企业信息联网核查系统以及即将到来的金税四期后，会从多个维度核查企业的真实性，会去了解企业的经营状况，也会识别企业是否具备开户资格。
二、空壳企业
随着系统持续升级，那些企图借助空壳公司开户，以实施电信网络诈骗、洗钱以及偷逃税款等违法犯罪行为的做法，已经无法行得通了。
三、少交个税和社保的企业
施行五证合一之后，税务、工商以及社保的接口随时会合并。企业的人员信息和收入等相关信息能够实现互联。这样一来，虚报工资就没有了余地。并且从 11 月 1 日起，有 15 个地区陆续公布了社保入税的相关事宜。再加上即将到来的金税四期，那些想要动歪心思的企业，可要多加小心了。
特别提醒：员工的工资如果长期处于 5000 以下，或者每月工资没有变化，那么税务局将会对其进行重点稽查。
四、库存账实不一致的企业
发票开具实行全票面上传。简单来讲，发票开具所涵盖的内容不只是发票抬头和金额这两方面。就连开具的商品名称、数量以及单价等方面也都会处于被监管的状态。这也就意味着，公司的进销存情况是透明的。只要企业开具的发票出现异常情况，那么就会马上接到税务局的电话。并且，甚至还会有实地盘查的情况发生。一旦出现问题，就会涉嫌偷税这种行为。
金税四期上线后，企业的库存会变得更加透明。在此提醒企业，一定要做好存货管理工作，要统计好进销存情况，定期对库存进行盘点，还要做好账实差异分析表，尽量防止库存账实不一致的情况出现。
五、虚开发票的企业
其中，与实际经营情况不符：
1、没有真实交易；
2、有真实交易，但开具数量或金额不符；
3、进行了实际交易，但让他人代开发票。
六、收入成本严重不匹配的企业
企业的收入和费用自身严重不相符；重点费用存在异常情况，像加油费、差旅费等；与同行业相比，收入和费用都呈现异常等情况。
七、申报异常的企业
很多公司都不重视小税种，他们觉得小税种的金额比较小，不会受到监管。然而，这种想法是完全错误的，小税种同样可能引发大风险。
八、税负率异常的企业
税负率异常向来是税务稽查的重点。倘若企业的平均税负率上下波动超过 20%，那么税务机关就会对其展开重点调查。
九、常年亏损企业
企业经常亏损却依然能够维持不倒，这是明眼人一眼就能看出来有问题的情况。对于这样的企业，想要让税务局不去对其进行检查是很难做到的。
03
抓紧自查！
企业这41种行为不要再有了
金税四期将要到来，这必然会导致监管变得越来越严格。企业需要对以下 41 个异常情况进行自查，一定要保持警惕。
商贸公司的购进和销售情况严重背离。例如，大量购进了手机，然而销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
企业取得了大量未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业取得了很多未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业获取了大量未填写相关代码的增值税普通发票。 企业获得了不少未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业有大量未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业取得了数量众多未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业获取了大量未填写特定代码的增值税普通发票。 企业获得了很多未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业有不少未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。 企业取得了数量可观未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
企业所得税申报表中的利润数据与报送的财务报表的数据存在不一致的情况，呈现出异常现象。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统的销售额存在不一致的情况，从而发出预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
同一单位的员工存在两种情况，一是有工资薪金所得，二是有劳务报酬所得，并且这两种所得同时存在属于异常情况。
个人所得税申报的工资总额与企业所得税申报的工资总额不一致所出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
企业中大量存在着“会务费”这样的关键词，也有“材料一批”的关键词，还有“咨询费”“服务费”“培训费”等关键词，且这些关键词都没有证据链。
试用期不缴纳社保。工资高却按照最低基数缴纳社保。
40、企业代别人挂靠社保。
41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。
04
最后给大家5点建议
企业只要行为端正、品行端正，数据真实且按时按规申报纳税，即便被大数据稽查到异常也无需担忧。因为大数据查出异常只是第一步，之后会有专门的人员来进行核实钢材税负率，不会轻易就判定申报的数据作假。
无论系统怎么变动，那些合法、合规经营的企业都不会受其影响，不必过分忧虑。
金税四期上线之后，企业将会迎来又一轮大规模的清查，千万不要心存侥幸！
如果发票存在问题，那么就应尽快进行进项税转出操作。同时，与之相应的企业所得税需要作纳税调增处理。
如果账簿的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。
请谨慎对待你对外申报的各个数据。你要报给统计局的数据，要报给税务局的数据，要报给社保局的数据，要报给公积金中心的数据。因为每一个数据都不再是孤立的，它们可能相互印证，进而有可能成为税务稽核的突破口。
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