严查开始啦！税务局刚刚下达了通知。在 2022 年钢材的税负率，税务将和市场监管部门、公安部门以及海关等部门一起进行联合稽查。从今天起，以下这 9 类企业需要多加留意，同时以下这 41 种行为不要再出现了！
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注意！
2022联合稽查来了！
国家税务总局河北省税务局消息称，2022 年 4 月至 7 月期间，稽查局携手省市场监管部门、公安部门以及海关部门。拟对河北省内那些情况异常的稽查对象，实施定向或者不定向的抽查。抽查所占比例不会高于 3%，抽查的事项包含履行纳税义务、扣缴税款义务的情况，以及其他在税法方面遵从的情况。不仅河北省如此，全国很多地方也都已经开始了这一行动。
在此，提醒大家，金税四期之下，势必会监管越来越严！
02
严查开始！
这9类企业要小心了
一、虚假开户企业
联合稽查开始实施，金税四期即将到来，会从多个维度核查企业的真实性，会去了解企业的经营状况，也会识别企业是否具备开户资格。
二、空壳企业
税务系统不断升级后，那些妄图利用空壳公司开户，以实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪行为的做法，已经无法行得通了。
三、少交个税和社保的企业
施行五证合一之后，税务、工商以及社保的接口随时会合并。企业的人员信息和收入等相关信息能够实现互联。在这种情况下，虚报工资已经没有了余地。
员工的工资如果长期处于 5000 以下，或者每个月的工资都没有变化，那么税务局将会把重点放在对其进行稽查上。
赠送客户购物卡会涉及个税问题，这点请注意。具体情况请看短视频，短视频内容为：企业购入超市购物卡该如何进行税务处理？
四、库存账实不一致的企业
发票开具实行全票面上传。简单来讲，发票开具所涉及的内容不只是发票抬头和金额这两方面。连开具的商品名称、数量以及单价等方面都会受到监管。这意味着公司的进销存情况是透明的。只要企业开具的发票出现异常情况，那么马上就会接到税务局的电话。甚至还会有税务局实地进行盘查。一旦出现问题，就会涉嫌偷税行为。
金税四期上线后，企业的库存将会变得更加透明。在此，提醒企业务必做好存货管理工作，要统计好进销存情况，定期对库存进行盘点，并且做好账实差异分析表，以尽量避免出现库存账实不一致的情况。
五、虚开发票的企业
其中，与实际经营情况不符：
1、没有真实交易；
2、有真实交易，但开具数量或金额不符；
3、进行了实际交易，但让他人代开发票。
六、收入成本严重不匹配的企业
企业的收入和费用自身严重不匹配；重点费用呈现异常情况，像加油费、差旅费等；与同行业进行对比，收入和费用也存在异常等情况。
七、申报异常的企业
很多公司都不重视小税种。他们觉得小税种的金额比较小，不会被监管。然而，这种想法是完全错误的。实际上，小税种也会引发大风险。
八、税负率异常的企业
税负率异常一直是税务稽查的重点。企业平均税负率若上下浮动超过 20%，税务机关就会对其展开重点调查。
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企业经常亏损却依然能够维持不倒，只要稍微留意观察就能发现其中存在问题。对于这样的企业来说，要让税务局不进行检查是很困难的。
03
抓紧自查，
企业这41种行为不要再有了。
金税四期即将来临，它必然会使监管变得越来越严格！企业需要对以下 41 个异常情况进行自查，一定要保持警惕！
商贸公司的购进和销售情况严重背离。例如，大量购进了手机，然而销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易钢材的税负率，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
企业取得了大量未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
企业所得税申报表中的利润数据与报送的财务报表的数据存在不一致的情况，这种情况属于异常。
16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统的销售额存在不一致的情况，从而发出预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
同一单位的员工存在着工资薪金所得与劳务报酬所得同时存在的情况，这属于一种异常现象。
个人所得税申报的工资总额与企业所得税申报的工资总额不一致所出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常
31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32、大量存在农产品抵扣异常。
33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
35、增值税专用发票用量变动异常。
36、纳税人销售货物发票价格变动异常。
37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。
企业存在大量无证据链的关键词，如“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等。
试用期不缴纳社保。工资高却按照最低基数缴纳社保。
40、企业代别人挂靠社保。
41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。
04
税局严查下！
这100个风险点，抓紧自查！
来源包括财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台以及河南省税务局。
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