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虚开发票的现象一直难以禁止。几乎在每过一段时间后，都能够看到有企业因为虚开发票而被查处并且被处以罚款的相关消息。
现在虚开发票查的特别严，下面就是实实在在的案例！
01
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千年珠宝违反规定开具发票，发票金额合计 194,040,717.62 元，税额 25,225,292.38 元，非法获利 262,803 元。国家税务总局南京市税务局第三稽查局没收其违法所得 262,803 元，并处以 500,000 元罚款。
可见，虚开行为是绝对不能被采取的！或许有的小伙伴会讲钢材普通发票贸易，我们也存在虚开发票的情况，然而却并没有看到税务机关到公司来进行查账呢？
小编只能说在某一个时刻没有进行查看，但这并不意味着一直都不会进行查看。那么，哪些情形是属于虚开发票的呢？
依据《中华人民共和国发票管理办法》（高会评审林老师 V：一年拿证）的规定，以下这 3 种情形都属于虚开发票的行为：
1. 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
四是若构成犯罪，需依法追究刑事责任。
现在查账的时候必定要查票，查税的时候必定要查票，查案的时候必定要查票。在企业经营过程中，财务人员有一条底线，那就是一定要切记千万不要虚开虚抵发票。我们始终牢记以下三句话：要把票开好，要把账做好，要把税报好。
记住：一旦涉及发票虚开，量刑起点是 1 万元。在很多情形下，老板被依法处理了，会计也会随之被处理；老板获释后，会计或许仍在监狱之中。切记不要用自己的生命去冒险！
有的小伙伴或许会询问，对于老板要求开具发票的情况，我们财务是没有办法的呀。小编深知小伙伴们的辛苦，不过还是要提醒大家，务必把虚开的风险清晰地给老板讲明白！
02
虚开发票风险大！
（1）老板问：如果想短期内成立多个公司相互开具发票可行否？
财务回复老板：注册公司相对较为容易，然而注销公司则较为困难。实名登记的过程就像是在经历一场逃难。即便能够逃脱一时，就如同跑得了和尚却跑不了庙一样，无论走到哪里，过去的黑历史都会始终如影随形。
注销公司需经历严格的税务检查，若想轻松注销且不被发现，这种可能性极小。倘若您不进行注销而选择走逃，被列入非正常户，那么很抱歉，企业以及法人代表和股东都将被列入黑名单，这关乎诚信，绝非小事。
您一旦被列入黑名单，在 3 年之内无法以自己名义注册公司。税务会永久被列入监控黑名单，个人征信会受到严重影响。贷款会困难重重，出国也会困难重重。这些都只是小事，关键是您可能已经被抓进去了。即便侥幸逃脱，实名登记走逃后，您在社会上也将寸步难行。
所以成立多个公司相互开具发票不可取！
（2）老板问：如果想通过购买发票进行抵扣可行否？
财务答：风险极大！
现在税局的金税三期系统非常强大。金税三会对您的进项和销项进行比对。如果进项发票的品名与销项发票的品名不匹配，就会被监控出来。
商贸、工业企业方面，如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与取得进项税额的发票品名、数量、金额不存在对应的逻辑关系等异常情况；服务企业方面，如果发现增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务不存在对应的逻辑关系等异常情况；如果发现存在大量的增值税专用发票大量被作废等异常行为，并且没有正当理由。都会被重点监控。
企业内部控制手册(298页).pdf
老板询问，帮朋友开具发票之后，公司账户收到了资金，能否通过自己的个人私户将款项转账给朋友呢？
财务答：不建议这样做。
单位的开户银行需要到税务机关进行报备。若未进行报备，信用登记将会受到影响。如果资金回流且无正当理由钢材普通发票贸易，就会被监控和检查出来。不走公账而走私账的行为存在猫腻。
老板询问：倘若我是在真实经营的情况下，获取了虚开的专用发票，这并非是我们自身的问题，那么我们的企业应该能够正常进行抵扣吧？
财务答复：善意取得虚开的专用发票，如果不能重新取得合法且有效的专用发票，那么就不可以进行进项抵扣。
依据
国家税务总局发布了关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知，通知文号为国税发〔2000〕187 号。
国家税务总局发布了关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告，该公告的文号为国家税务总局公告 2012 年第 33 号。
不要虚开发票，要真实地取得进项，也要真实地开具销项，这样才能保证企业长久安全地经营下去，最终成为真正的百年老店。
那么如何才能判断是虚开发票呢？发票风险点是什么呢？
03
发票风险点，抓紧自查！
（1）未按照规定开具合格的发票。
（2）疫情期间免税发票开具错误的问题。
（3）业务真实发生但没有取得发票，找些发票来冲抵。
（4）检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。
（5）取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
（6）股东分红个税高，为了减少分红金额，找些发票来规避。
纳税人是否存在购销不匹配的情况呢？同时是否存在进销项明显异常的现象呢？
（8）未按照规定销售方随意作废开具的发票。
企业仅有销项税，而不存在进项税。因为利润过高，所以就去找一些发票来进行抵税。
大额费用支出发票的证据链不够充分，这可能会导致面临无法在税前进行扣除的风险。
同一地址注册了多家小规模纳税人用于开具发票，并且是同一 IP 地址对外开具发票，这种情况很容易让税务机关怀疑存在虚开发票的行为。
新成立的小规模纳税人在短期内开具了大额发票，其法定代表人或者负责人年龄较大，不仅没有经营能力，甚至连生活能力都不具备等情况，很容易使税局对其产生虚开发票的怀疑。
特别提醒：若取得了“咨询费”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“推广费”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“会务费”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“办公品”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“食品”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“材料”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“配件”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“日用品”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险；若取得了“劳保品”这类笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险。
如果企业存在上述行为，那么就很可能会出现虚开发票的情况。那么该怎样避免虚开发票呢？
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04
如何规避虚开发票，抓住这几点！
第一：检查发票票面信息。
在发票查验平台网站上输入票面信息，其中包含发票号码和发票代码等其他信息，以此来查验发票的真伪以及发票开具内容是否被窜改，进而查询发票的真伪。
一是要及时进行认证。需要查看是否存在密文有误、认证不符以及无法认证的状况。而对于那些取得了升级版增值税专用发票的情况，由于已经实现了电子底账信息的后台比对，所以就可以省去这一认证的环节。
一是核对票面信息记载的货物或服务品名，二是核对数量，三是核对单价，将这些与合同内容进行核对，查看是否一致。若票面信息查验不一致，那么受票企业可以退回发票，并且要求货物或劳务的实际提供方重新开具。
第二：企业身份资质。
取得开票方的营业执照复印件或扫描件，接着通过“全国企业信用信息系统”来查询开票方的名称、营业执照号码以及经营范围，之后比对所查询到的信息与实际的开票方信息是否一致。
对于经营范围与向企业提供的产品或服务明显不一致的情况，比如农产品流通企业去销售钢材，又或者黄金珠宝贸易企业去提供咨询服务，受票企业需要特别留意。
如果开票方提供的产品或服务属于需经许可才可开展的业务，受票企业应当要求开票方提供相关资质证明文件以作佐证。
查验身份资质的一个方面是获取开票方业务员的身份证件复印件以及介绍信等资料，接着通过邮件或者电话的方式，与开票方的管理人员或者其销售部门的负责人去核实该人的身份，这样做是为了防止有人假冒开票方的身份。
第三：核实货款流向。
虚开发票都具有一些特征。这些特征包括缺少货物流。这些特征还包括缺少资金流。这些特征也包括货物、资金流向与发票流向不一致。
货物流向方面，受票企业需要索取运输单据复印件等凭证，以此来查验并留存证据，以证明发票所记载的货物和服务确实是由开票方提供的；资金流向方面，受票企业应该尽可能地采用银行电汇、转账汇票等结算方式，因为这些方式能够留下付款的轨迹，同时要避免使用现金或者空白抬头支票。
同时，电汇或汇票填开的开票方收款账户应尽量和发票写明的账户一致。若开票方收款账户与发票记载的账户不一致，受票企业可要求开票方提供收款账户的银行开户许可证复印件，以此来证实收款账户确实属于开票方。
履行第三个查验步骤，受票企业基本可以排除取得虚开发票的可能。
企业在每一个查验步骤都需通过一些方式留存证据，比如电脑截屏、复印、电话录音等。这样做是为了在将来发生争议时，能够举证证明自己已经履行了对取得发票的注意义务。
在“以票控税”的制度环境中，发票始终是税务稽查的关键所在。企业只有树立起正确的纳税意识，同时具备税务优化风险意识，并且在依法纳税的基础上开展税务优化工作，才能够让企业安全、健康且高效地发展。
一家企业成立了，这就意味着其纳税义务开始了。纳税是在企业有收入之后才正式开始的，但这并非意味着企业的税务规划要在需要纳税时才开始去考虑。企业在创办初期的诸多决定和行为，会对后期的经营税务事项产生直接影响。
